Многие мастера, которые создают изделия своими руками — свечи, аромасаше, диффузоры, гипсовые изделия, косметику и другие товары для хобби, сталкиваются с вопросом: как правильно организовать свою деятельность в Беларуси, если они еще не готовы регистрировать юридическое лицо?
Часто объёмы производства не такие большие, чтобы открывать ИП или ООО, но при этом хочется вести бизнес честно, легально и без нарушений закона. В нашем сообществе Wax’N’Fire такие вопросы поднимаются регулярно. Мы решили собрать все актуальные темы и проконсультировались с юристом Дианой Артуровной Амирханян, чтобы дать нашим клиентам и подписчикам ясные и достоверные ответы.
В этой статье мы публикуем разъяснения юриста, которые помогут мастерам разобраться в юридических аспектах своей деятельности, а также избежать возможных ошибок.
Если у вас останутся дополнительные вопросы или вам потребуются разъяснения, пишите нам на e-mail info@waxnfire.by с темой письма «Вопросы юристу». Мы также планируем выпускать обновления этой статьи на основе ваших вопросов и комментариев.
Я изготавливаю свечи/диффузоры для дома/аромасаше/мыло ручной работы/гипсовые изделия/косметику ручной работы. Могу ли я зарегистрироваться как самозанятый/ремесленник/плательщик НПД, чтобы не регистрировать юрлицо или ИП? Где и как это можно сделать?
С 1 октября 2024 года внесены изменения в законодательство Республики Беларусь, согласно которым к индивидуальной предпринимательской деятельности отнесены:
- деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
- ремесленная деятельность;
- деятельность физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность.
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь утверждены перечень деятельности, разрешенных для осуществления в качестве ИП, перечень деятельности, разрешенной для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, перечень видов ремесленной деятельности.
Для начала остановимся на понятиях указанной деятельности.
К физическим лицам, осуществляющим профессиональную деятельность (ранее самозанятые лица), относятся:
- лица, которые уплачивают единый налог (далее – ЕН);
- лица, которые уплачивают налог на профессиональный доход (далее – НПД).
К ремесленной деятельности относится деятельность по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг, в том числе по индивидуальным заказам, с применением ручного труда и инструмента, использованием знаний, навыков и умений в национальных белорусских традициях, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение нужд потребителей.
Ремесленную деятельность вправе осуществлять:
-
- с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности (при наличии решения исполкома);
- с уплатой НПД в случае отсутствия решения исполкома.
С учетом внесенных изменений, изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям мыла, свечей в настоящее время относится к виду деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, к которой применяется НПД.
Производство прочих изделий из бетона, строительного гипса и цемента относится к деятельности, осуществляемой в качестве индивидуального предпринимателя, и требует регистрации в качестве ИП.
Изготовление косметики ручной работы, аромасаше, диффузоров не относится ни к виду деятельности, осуществляемому в качестве ИП, ни к ремесленной деятельности, ни к самостоятельной профессиональной деятельности. Такая деятельность требует открытие юридического лица.
Какой налог/сбор я буду платить? Нужно ли мне делать отчисления с ФСЗН и как это сделать?
При осуществлении ремесленной деятельности необходимо уплачивать:
-
- ремесленный сбор (при наличии оснований);
- либо налог на профессиональный доход (НПД).
- Физлицу, которое вправе уплачивать ремесленный сбор, до начала ремесленной деятельности нужно будет обратиться в исполком по месту жительства. В исполком нужно подать заявление с просьбой разрешить уплату ремесленного сбора.
- Физлицу, которое будет уплачивать НПД, нужно скачать на сайте МНС приложение «Налог на профессиональный доход» (далее — приложение). Приложение устанавливают на смартфон, ноутбук или компьютер, подключенный к сети Интернет.
Плательщики НПД уплачивают взносы в ФСЗН в размере 60% от суммы уплаченного налога на профессиональный доход. Взносы в ФСЗН уже включены в сумму налога на профессиональный доход.
Ремесленники, а также плательщики единого налога с физических лиц обязаны уплачивать взносы в ФСЗН в части пенсионного страхования (кроме получателей пенсий). Размер взносов в ФСЗН – 29% от определяемого дохода, но не менее 29% от суммы минимальной заработной платы. Уплачивать взносы можно будет только за «периоды осуществления деятельности».
Где узнать, как правильно сформулировать название чека в приложении «Налог на профессиональный доход»?
Указанную информацию можно найти на сайте Министерства по налогам и сбора Республики Беларусь (далее – МНС).
Как поясняет МНС, для того чтобы отразить в чеке эту информацию полно и правильно, плательщик должен:
- при указании вида сделки (операции) – выбрать в приложении одну из вкладок («Продажа», «Услуга», «Аренда»);
- при указании наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг) – отразить информацию о них в произвольной форме, но так, чтобы можно было однозначно определить товар (работу, услугу), реализованные в рамках применения НПД.
Повлияет ли моя деятельность на выплату декретных пособий?
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет назначается и выплачивается в размере 50 % от установленного размера, если лицо, имеющее право на такое пособие, является индивидуальным предпринимателем, осуществляет ремесленную деятельность и деятельность в сфере агроэкотуризма.
Если плательщик НПД осуществляет ремесленную деятельность, в этом случае пособие выплачивается в размере 50 % от установленного размера. При осуществлении иной деятельности при применении НПД пособие выплачивается в полном объеме. Обратите внимание, что следующие виды деятельности не относятся к ремесленной деятельности:
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям мыла (2041, 2042);
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям свечей (32299).
Могу ли я будучи ремесленником/плательщиком НПД продавать свои изделия (свечи/мыло ручной работы) юрлицам или ИП по договору купли-продажи и по договору комиссии?
Физлица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, а также осуществляющие ремесленную деятельность будут вправе:
- реализовывать произведенные в рамках такой деятельности товары потребителям на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах;
- на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах;
- с использованием интернета, то есть через интернет-магазин (сайт) или мобильное приложение.
Физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность вправе: передавать изготовленные ими товары ЮЛ и ИП для реализации по договорам комиссии, поручения или иным аналогичным гражданско-правовым договорам, а также реализовывать их по договорам купли-продажи юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям независимо от цели приобретения такими лицами реализуемых товаров.
Для физических лиц — плательщиков НПД необходимо обратить внимание на осуществляемый вид деятельности, есть ли в тексте слово «потребитель». Если есть, то такую деятельность можно осуществлять только в адрес других физлиц, то есть нельзя работать с ИП и юрлицами.
Например, следующие виды деятельности:
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям мыла (2041, 2042);
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям свечей (32299).
Декларации на мыло/диффузоры или отказные письма на свечи для перепродажи через юрлицо (магазин например) мне, как физлицу предоставить не могут специализированные организации. Как быть в таком случае, не регистрируя юрлицо или ИП? Могу ли я зарегистрировать свой бренд/торговую марку?
Да, физическое лицо может зарегистрировать свой товарный знак (бренд) путем подачи заявки в Национальный центр интеллектуальной собственности Республики Беларуси. Товарный знак направлен на выделение продукции и придании ей индивидуальности, а также на защиту прав собственника.
Однако регистрация товарного знака не заменяет декларирование товара (в случае необходимости).
Если я являюсь плательщиком НПД, могу ли я совмещать данную деятельность с основным местом работы?
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
Можно ли продавать изготовленную продукцию ручной работы через соцсети (в частности, инстаграм) без сайта.
Ремесленники вправе реализовывать изготовленные ими товары с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, то есть размещать в Интернете рекламу (в том числе в социальных сетях), посредством которой возможна реализация изготавливаемых ими товаров.
Физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, вправе реализовывать произведенные в рамках такой деятельности товары потребителям с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.
Адвокат Минской городской коллегии адвокатов
Амирханян Диана Артуровна